Auditoria, controlo interno e compliance

Artigos para quem estuda contabilidade, economia, finanças, gestão e banca, com explicações claras e exemplos. Esta secção reúne 19 artigos sobre auditoria, controlo interno e compliance.

• Como calcular a materialidade numa auditoria: exemplo resolvido — Materialidade global, materialidade de execução e limiar de distorções triviais explicadas com um exemplo numérico resolvido passo a passo.
• Amostragem por unidade monetária (MUS): exemplo resolvido — Como funciona a amostragem por unidade monetária em auditoria: intervalo de amostragem, selecção, projecção de erros e conclusão, com exemplo numérico.
• Papéis de trabalho de auditoria: referências, marcas e revisão — Como se organiza um dossier de auditoria: índice, referenciação cruzada, marcas de verificação, conclusão e revisão por um superior.
• Confirmação de saldos: circularização de clientes, bancos e fornecedores — O que é a confirmação externa em auditoria, tipos de pedido (positiva, negativa, em branco), controlo do processo e como tratar diferenças.
• Teste de cut-off: como a auditoria verifica o corte de operações — O que é o cut-off, porque as operações de fim de ano são tão arriscadas e como se testam vendas, compras e existências, com exemplo numérico.
• Inventários: como o auditor assiste à contagem física das existências — Como se prepara e se assiste a uma contagem de existências: planeamento, testes de contagem, cut-off, valorização e erros comuns, com exemplo.
• Tipos de opinião do auditor: sem reservas, com reservas, adversa e escusa de opinião — Os quatro tipos de opinião num relatório de auditoria, quando cada um se aplica, a diferença entre materialidade e generalização e parágrafos de ênfase.
• COSO: o modelo de controlo interno em cinco componentes — O que é o referencial COSO de controlo interno: cinco componentes, objectivos, 17 princípios em visão geral e como avaliar um controlo na prática.
• Segregação de funções: matriz de incompatibilidades com exemplos — O que é a segregação de funções, quais as funções que não devem ficar com a mesma pessoa, como construir uma matriz e o que fazer em pequenas empresas.
• O triângulo da fraude: pressão, oportunidade e racionalização — O modelo do triângulo da fraude de Cressey explicado com exemplos: os três factores, sinais de alerta, fraude de relato vs apropriação de activos.
• RGPD e protecção de dados: conceitos essenciais para contabilistas e auditores — Dados pessoais, responsável pelo tratamento, base de licitude, direitos dos titulares e violações de dados: o essencial do RGPD para a área financeira.
• Controlos gerais de TI: como se audita um sistema de informação financeiro — Os quatro domínios dos controlos gerais de TI (acessos, alterações, operações, desenvolvimento), testes típicos e controlos de aplicação, com exemplos.
• Ameaças à independência e ceticismo profissional: casos para decidir — As cinco ameaças aos princípios éticos do auditor (interesse próprio, auto-revisão, defesa, familiaridade, intimidação), salvaguardas e ceticismo, com casos.
• Matriz de riscos: como construir e priorizar com probabilidade e impacto — Passo a passo para construir uma matriz de riscos 5x5, pontuar riscos, definir respostas (evitar, reduzir, partilhar, aceitar) e monitorizar, com exemplo.
• Branqueamento de capitais: as três fases e o dever de diligência dos profissionais — As três fases clássicas do branqueamento (colocação, circulação, integração), o que é o dever de diligência (KYC) e o papel de contabilistas e auditores.
• Asserções de auditoria: existência, integridade, valorização e os procedimentos que as testam — O que são as asserções das demonstrações financeiras, como se agrupam e como cada uma se liga a procedimentos de auditoria, com tabela e exemplo.
• Procedimentos analíticos em auditoria: como se aplicam, com exemplo resolvido — O que são procedimentos analíticos, as três fases em que se usam, como construir uma expectativa e investigar diferenças, com exemplo numérico.
• Como redigir uma constatação de auditoria: condição, critério, causa e efeito — A estrutura dos cinco elementos de uma constatação de auditoria, com exemplo completo, como classificar a gravidade e redigir recomendações úteis.
• Exercícios resolvidos de auditoria: materialidade, amostra, circularização e opinião — Seis exercícios resolvidos passo a passo: materialidade, intervalo de amostragem, diferenças de circularização, corte, risco de auditoria e tipo de opinião.

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